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세금을 내야 하는 과세 항목과, 세금을 내지 않아도 되는 비과세 항목은 개인 재정 관리뿐 아니라 사업 운영에도 매우 중요한 개념입니다.
올바르게 구분하고 이해하면 불필요한 세금 부담을 줄이고 합법적인 절세 전략을 세울 수 있습니다.
1. 과세 항목이란?
과세 항목은 법에서 정한 과세 대상 소득이나 재산으로, 세금을 부과할 수 있는 범위에 포함되는 항목을 말합니다.
소득세·법인세·부가가치세 등 각 세목별로 과세 범위가 다를 수 있습니다.
대표적인 과세 항목
- 근로소득
- 회사 급여, 상여금, 수당, 각종 복리후생금 중 과세대상 금액
- 사업소득
- 개인사업자 매출, 프리랜서 수입 등
- 이자·배당소득
- 예금 이자, 채권 이자, 주식·펀드 배당금
- 부동산 관련 소득
- 임대료, 양도차익(양도소득세 대상)
- 기타소득
- 강연료, 인세, 복권 당첨금 등
- 재산 관련
- 취득세, 재산세, 상속세·증여세 부과 대상 재산
💡 Tip: 과세 항목은 대부분 ‘금전적 가치가 있는 모든 경제적 이익’이 해당됩니다. 현금뿐 아니라 현물·서비스 제공도 포함될 수 있습니다.
2. 비과세 항목이란?
비과세 항목은 소득이나 재산이 있어도 법적으로 세금을 부과하지 않는 항목입니다.
사회적 목적(복지, 장려 정책 등)이나 소액소득 보호를 위해 지정합니다.
대표적인 비과세 항목
- 근로소득 중 비과세 금액
- 식대(월 20만 원 한도)
- 자가운전 보조금(월 20만 원 한도)
- 출산·육아 관련 수당
- 연구보조비, 직무발명 보상금(일정 한도)
- 이자·배당소득 중 비과세
- ISA 계좌 내 비과세 한도액
- 소액채권 이자(일정 금액 이하)
- 복지성 급여
- 국민연금, 기초연금, 장애인연금, 실업급여
- 보험금
- 사망보험금(일정 한도)
- 상해·질병보험금
- 기타
- 장학금
- 정부·지자체 보조금(주택 구입·출산 장려 등 일부)
⚠️ 주의: ‘비과세’ 항목이라도 한도를 초과하거나 조건을 충족하지 못하면 과세로 전환될 수 있습니다.
3. 과세·비과세 항목 비교 표
구분과세 항목비과세 항목
| 근로소득 | 기본급, 상여금, 직책수당, 연장·야간·휴일근로수당 | 식대(월 20만 원), 자가운전 보조금(월 20만 원), 출산·육아수당 |
| 사업소득 | 매출 수입, 서비스 대가 | 정부 보조금(일부), 장학금 |
| 금융소득 | 예금 이자, 배당금, 펀드 이익 | ISA 비과세 한도액, 소액 채권이자 |
| 부동산 | 임대소득, 양도차익 | 농지 보상금(조건 충족 시) |
| 보험금 | 일부 연금보험 수령액 | 사망보험금, 상해·질병보험금 |
4. 유의사항
- 조건부 비과세
- 대부분의 비과세 항목은 ‘금액 한도’나 ‘사용 목적’ 등 조건이 붙음
- 세법 개정 주기적 확인
- 매년 세법 개정으로 비과세 범위와 한도가 바뀔 수 있음
- 절세 전략 활용
- 합법적인 범위 내에서 비과세 한도를 최대한 활용하면 실질 소득을 높일 수 있음
📌 결론
과세 항목과 비과세 항목을 정확히 구분하는 것은 절세의 첫걸음입니다.
특히 비과세 혜택은 직장인·사업자 모두에게 적용될 수 있으므로, 연말정산·종합소득세 신고 시 이를 적극적으로 챙기는 것이 중요합니다.
세무 전문가 상담을 통해 본인 상황에 맞는 비과세 활용법을 찾는 것도 좋은 방법입니다.
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