상속세 vs 증여세 차이와 계산 방법 한눈에 보기

1. 상속세

정의
사망을 원인으로 재산이 상속인이나 수유자에게 무상으로 이전될 때 부과되는 세금입니다.

납세 의무자

• 상속 재산을 받는 상속인
• 유언·사인증여로 재산을 받는 수유자

과세 대상

• 국내외 모든 재산(금전, 부동산, 주식, 보험금 등)
• 공과금·장례비용·채무는 상속재산에서 차감

계산 절차

1. 총상속재산가액 산출
2. 비과세·공제 대상 제외
3. 기초공제 등 각종 공제 적용
4. 과세표준에 세율(10~50%) 적용
5. 세대생략 상속 시 할증세(30~40%) 적용

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2. 증여세

정의
생전에 타인으로부터 재산을 무상으로 받을 경우 부과되는 세금입니다.

납세 의무자

• 재산을 받은 수증자가 원칙
• 일부 해외 재산의 경우 증여자가 납부 의무를 가질 수 있음

과세 대상

• 현금, 부동산, 유가증권, 무형재산권 등 모든 형태의 재산
• 시가보다 현저히 낮은 대가로 이전받은 경우 포함
• 타인 재산 가치의 증가에 따른 이익도 포함

계산 절차

1. 증여재산가액 산출
2. 비과세 항목과 채무 공제
3. 10년 이내 동일인으로부터 받은 재산 합산
4. 증여재산공제·재해손실공제 등 적용
5. 과세표준에 세율(10~50%) 및 할증세 적용

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3. 주요 차이점 비교

구분상속세증여세

시점	사망 시 재산 이전	생전 재산 이전
납세자	상속인 또는 수유자	수증자(상황에 따라 증여자)
과세 범위	국내외 전 재산	10년 내 동일인 증여 합산
세율	10~50% + 세대생략 할증	10~50% + 할증

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4. 절세 포인트

• 상속·증여 시 공제 한도와 적용 요건을 사전에 확인
• 10년 단위 증여 합산 규정을 활용해 세 부담 분산
• 상속 개시 전 재산 분할·증여 계획을 세워 과세표준을 낮추는 전략 필요